住民税と所得税の違いは？

質問

住民税と所得税の違いは何ですか？

回答

課税の時期

所得税は、その年の所得がその年の課税になる「現年所得課税」です。一方住民税は、前年中の所得の内容に対して翌年の6月に1年間の税額が決定する「前年所得課税」（ただし退職所得は現年所得課税）になっています。

所得控除額

所得控除の種類については、所得税と住民税で変わりはありません。しかし、控除金額については、配偶者控除や扶養控除など控除金額が異なるものもあります。

税率

住民税

• 住民税所得割
  一律10パーセントの比例税率

所得税

• 所得税
  5パーセント、10パーセント、20パーセント、23パーセント、33パーセント、40パーセント、45パーセントの7段階の超過累進税率
• 復興特別所得税
  所得税額×2.1パーセント

注：超過累進税率とは、課税標準額を段階的に区分し、上の段階に進むほど高い税率が適用される仕組みです。

均等割

住民税

5,500円

注：東日本大震災復興基本法等に基づき、平成26年度から令和5年度までの10年間、糸島市・福岡県で実施する防災、減災事業に充てるため、市民税、県民税にそれぞれ500円が臨時的に上乗せされています。

所得税

所得税に均等割はありません。